山西省注冊會計師協會關于印發《山西省注冊會計師協會懲戒委員會工作規則》和《山西注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》的通知
晉會協[2023]88號 2023-11-6
各會計師事務所：
《山西省注冊會計師協會懲戒委員會工作規則》《山西注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》于2023年10月12日經山西省注冊會計師協會第四屆常務理事會第二次會議審議通過，現予印發，請遵照執行。
稅屋附件：
1.山西省注冊會計師協會懲戒委員會工作規則
2.山西注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法
山西省注冊會計師協會
2023年11月6日
附件1
山西省注冊會計師協會懲戒委員會工作規則
第一條 為加強山西省注冊會計師行業自律性監管，保障行業自律懲戒工作的公平和公正，凈化行業執業環境，促進行業健康和諧發展，依據《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》《中國注冊會計師協會懲戒委員會工作規則》和《山西省注冊會計師協會章程》等有關規定，制定本規則。
第二條 懲戒委員會是山西省注冊會計師協會(以下簡稱省注協)理事會下設的專門工作機構，負責對查處的本省范圍內會計師事務所和注冊會計師違規行為實施行業自律懲戒。懲戒委員會向理事會負責并報告工作，日常事務由秘書處具體負責辦理。
第三條 懲戒委員會職責和權限包括：
(一)審議秘書處對會員違規行為的檢查報告或者調查報告，作出擬懲戒決定;
(二)聽取擬被懲戒當事人陳述和申辯;
(三)審議作出懲戒決定。
第四條 懲戒委員會委員共11人，由注冊會計師行業人士、法律專家、財政部門工作人員代表組成。懲戒委員會設主任委員1名，副主任委員2名。懲戒委員會主任委員由注冊會計師行業人士擔任。
第五條 秘書處根據工作需要，不定期向主任委員或主任委員授權的副主任委員提議召開委員會會議;確定會議時間，由秘書處提前將會議議程通知委員。
秘書處應當在懲戒委員會議召開前，將包括檢查報告或調查報告、擬處理方案以及當事人的陳述和申辯意見等內容的會議資料，提前送達各委員。
第六條 懲戒委員會會議至少應由三分之二的委員參加方為有效，各委員以書面無記名投票方式表決，決定經出席會議半數以上(含本數)委員通過方為有效。與會委員應當在會議紀要、審議意見、表決結果等會議資料上簽名確認。秘書處有關人員可以列席會議。
第七條 秘書處應在懲戒委員會作出懲戒決定后，以省注協的名義制作懲戒告知書和懲戒決定書。
第八條 懲戒委員會委員應當遵守工作紀律，按規定出席委員會會議，對懲戒委員會提請審議的問題依據法律法規及執業準則、規則，獨立、客觀、公正發表審議意見，對懲戒委員會要求保密的信息保密。
第九條 懲戒委員會委員有下列情形之一的，應當自行回避：
(一)本人或近親屬與案件有直接利害關系的;
(二)與本案當事人在同一會計師事務所執業的;
(三)其他可能影響案件公正處理的。
前款規定，適用于秘書處的工作人員。
第十條 懲戒委員會委員任職期間嚴重違反懲戒委員會工作紀律，或存在不適合擔任懲戒委員會委員職務的其他情形的，予以解聘。
第十一條 本規則經常務理事會表決通過后施行，并由常務理事會授權省注協負責解釋。
附件2
山西注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法
第一章 總則
第一條 為了加強我省注冊會計師行業管理，推動我省注冊會計師行業誠信建設，規范對會員違規行為的懲戒，根據《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》和《山西省注冊會計師協會章程》，制定本辦法。
第二條 山西注冊會計師協會(以下簡稱省注協)對會員違規行為實施懲戒，適用本辦法。
本辦法所稱的會員，是指單位會員和個人會員中的執業會員，即在我省設立的會計師事務所及其執業的注冊會計師。
第三條 省注協實施懲戒，應當遵循客觀和公正原則，堅持懲戒與教育相結合，保障法律法規以及行業規范得到貫徹執行。
實施懲戒應當以事實為依據，與違規行為的性質、情節以及社會影響程度相當。
第四條 對省注協實施的懲戒，會員享有陳述和申辯權利;對懲戒不服的，可以提起申訴。
第五條 省注協對檢查發現的涉嫌違法違規線索，移交有權部門進行調查處理。省注協對存在執業違規行為，但尚不構成行業懲戒的，可以依據《山西省注冊會師協會談話提醒制度》，采取誡勉談話、出具警示函、責令單位會員整改等自律監管措施。
第二章 懲戒的種類與適用
第六條 省注協對會員違規行為實施懲戒的種類有：
(一)訓誡;
(二)通報批評;
(三)公開譴責。
第七條 會員具有下列違規行為之一的，根據本辦法的規定給予懲戒：
(一)違反《注冊會計師法》及其他相關法律法規有關規定的;
(二)違反中國注冊會計師職業道德守則的;
(三)違反中國注冊會計師業務準則的;
(四)違反會計師事務所質量管理相關準則的;
(五)應當實施懲戒的其他情形。
第八條 會員違反《注冊會計師法》第二十條、第二十一條和第二十二條的規定的，視情節給予通報批評或公開譴責。
會員在執業過程中違反其他相關法律法規有關規定的，視情節給予訓誡、通報批評或公開譴責。
第九條 會員違反中國注冊會計師職業道德守則的要求，有下列行為之一的，視情節給予訓誡、通報批評或公開譴責：
(一)在職業活動中，違反誠信原則的;
(二)在執行審計、審閱和其他鑒證業務時，違反職業道德守則有關獨立性的相關要求的;
(三)在作出職業判斷、發表專業意見時，違反客觀和公正原則的;
(四)未能按照有關規定獲取和保持專業勝任能力，在承接業務和提供專業服務時，缺乏適當的專業勝任能力的;
(五)在執業過程中沒有保持應有的關注、勤勉盡責的;
(六)違反保密原則，泄露職業活動中獲知的涉密信息或其他關鍵敏感信息的;
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